+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Отпускные налог на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Отпускные налог на прибыль

В прошлом номере мы рассказали о нюансах предоставления ежегодного отпуска с учетом положений трудового законодательства. В продолжение темы предлагаем рассмотреть вопросы расчета отпускных, признания их в целях налогообложения прибыли, а также вопросы удержания НДФЛ и начисления страховых взносов. Кроме того, из представленной статьи вы узнаете, какие разъяснения относительно отпускных расчетов поступили от финансового ведомства. Отпускные при расчете налога на прибыль фирмы отражают в составе расходов на оплату труда п. Причем затруднений в учете упомянутых сумм в случае, когда отпуск приходится на один отчетный период, как правило, не возникает.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Компания отражает переходящие отпуска в расходах по налогу на прибыль в периоде выплаты.

Налогообложение отпускных Налог на прибыль

Как учитываются в целях налога на прибыль расходы на дополнительные оплачиваемые отпуска? Можно ли включить премии к отпуску в базу по налогу на прибыль? Каков порядок признания в целях исчисления налога на прибыль расходов на приобретение путевок для работников и их детей?

Надо ли начислять на стоимость путевок для работников страховые взносы и какого мнения по этому вопросу придерживаются контролеры и арбитры? Каковы особенности налогообложения материальной помощи, выплачиваемой к отпуску? Нужно ли удерживать НДФЛ и исчислять взносы с суммы оплаты компенсации стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно работникам Крайнего Севера?

Затраты на дополнительные оплачиваемые отпуска, предоставляемые в соответствии с требованиями Трудового кодекса, учитываются для целей налогообложения прибыли организаций в составе расходов на оплату труда, если:. Минфин в Письме от При этом ст. Отметим, что некоторым категориям работников по закону положен удлиненный период оплачиваемого отдыха:. Такое решение должно быть прописано в локальных актах компании коллективном договоре, правилах внутреннего трудового распорядка , трудовых договорах.

Если работодатель предусмотрел дополнительный отпуск, он должен оплачиваться. Однако, в отличие от основного оплачиваемого отпуска и дополнительных отпусков, установленных в соответствии с ТК РФ, признать такие расходы в целях налогообложения прибыли нельзя. В пункте 24 ст. При этом страховыми взносами суммы оплаты дополнительных отпусков, выплачиваемые по инициативе работодателя, облагаются на общих основаниях. Итак, если дополнительные отпуска предоставляются в соответствии с требованиями трудового законодательства, затраты на их оплату учитываются в составе расходов на оплату труда.

Если же организация по своей инициативе оплачивает дополнительные отпуска на основании коллективного договора, она не может учесть эти суммы в расходах по налогу на прибыль. Поэтому организация должна четко различать, закреплена ли за ней обязанность по предоставлению и оплате дополнительного отпуска. Предположим, что сумма выплат за расчетный период с Разъяснения контролеров по вопросу признания выплат по дополнительным отпускам при исчислении налога на прибыль также представлены в письмах Минфина:.

По вопросам применения трудового законодательства РФ в частности, по вопросу об обязанности предоставления ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков отдельным категориям работников Минфин в Письме от Чиновники ведомства обратили внимание на тот факт, что установленный ст.

С учетом приведенных норм действующего трудового и налогового законодательства выплаты, осуществляемые на основании трудового, коллективного договоров, локального нормативного акта положения о порядке оплаты труда , могут учитываться в составе расходов на оплату труда для целей налогообложения прибыли организаций при соответствии критериям п. Следовательно, премии, выплачиваемые к отпуску на основании локального нормативного акта организации, можно отнести к расходам при исчислении налога на прибыль.

Налог на прибыль. Материальная помощь, выплачиваемая работнику к отпуску, учитывается в расходах на оплату труда. По мнению Минфина, такие единовременные выплаты работникам организации могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль в соответствии со ст. В зависимости от метода определения доходов и расходов определяется дата, на которую учитываются эти расходы:. НДФЛ и страховые взносы.

Этот лимит включает материальную помощь, выплаченную по всем основаниям кроме матпомощи, выплаченной при рождении ребенка, и матпомощи, которая в соответствии с законодательством не облагается НДФЛ и взносами.

Чиновники указали, что расходы на оплату вышеупомянутых услуг будут учитываться при формировании налоговой базы в случае, если такой договор заключен в соответствии с нормами законодательства РФ. Под туристским продуктом следует понимать комплекс услуг по перевозке и размещению, оказываемых за общую цену независимо от включения в общую цену стоимости экскурсионного обслуживания и или других услуг по договору о реализации туристского продукта ст.

Напомним, что с В целях применения п. Таким образом, расходы на оплату вышеупомянутых услуг, оказываемых работнику и соответствующим членам его семьи, будут учитываться при формировании базы по налогу на прибыль организаций только на основании договора о реализации туристского продукта, заключенного работодателем с туроператором или турагентом.

При этом расходы на оплату аналогичных услуг, в случае если они оказываются на основании договоров, заключенных работодателем непосредственно с исполнителями данных услуг гостиницами, перевозчиками, экскурсоводами гидами и др. Страховые взносы. В Письме от В обоснование своей позиции чиновники привели следующие нормы Налогового кодекса:. Минфин обратил внимание, что расходы организации на оплату стоимости туристических путевок работников не включены в перечень не подлежащих обложению взносами сумм, поименованных в ст.

Однако арбитры относят оплату стоимости путевок к социальным выплатам и разрешают не исчислять с нее страховые взносы см.

Судебная практика сложилась до передачи функции администрирования страховых взносов налоговым органам, но суть правил не изменилась, так что можно ориентироваться на нее и в настоящее время. Вместе с тем, учитывая позицию контролеров, доказывать свою правоту организации придется в суде. Суммы компенсации оплаты организацией стоимости путевок для физических лиц, за исключением туристских, на основании которых им оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, освобождаются от обложения НДФЛ по п.

Ранее разъяснения о том, что стоимость путевок в детские оздоровительные лагеря на территории РФ для детей в возрасте до 16 лет, которая оплачивается за счет средств организации и расходы на оплату которой не учтены для целей налогообложения прибыли, не облагается НДФЛ на основании п.

Также позиция Минфина по вопросу обложения НДФЛ суммы оплаты компенсации стоимости путевок для работников и членов их семей изложена в письмах от Работодателям необходимо определить его самостоятельно в локальном нормативном акте например, в положении об отпусках.

В правилах компенсации, разработанных в организации, надо указать:. Компенсация предоставляется один раз в два года. Право на ее получение возникает у работника одновременно с правом на получение основного ежегодного оплачиваемого отпуска ч. Организация вправе учесть в расходах компенсацию расходов на проезд к месту проведения отпуска и обратно несколькими видами транспорта при условии представления надлежащим образом оформленных проездных документов Письмо Минфина РФ от Вместе с тем для целей налогообложения прибыли в расходы на оплату труда включаются затраты на возмещение проезда работников и лиц, находящихся на их иждивении, к месту использования отпуска на территории РФ и обратно в порядке, предусмотренном работодателем п.

Как видим, учесть в расходах можно только оплату проезда самого работника и неработающих членов его семьи, которые находятся на иждивении работника. Если члены его семьи работают, включить в расходы сумму оплаты их проезда к месту отдыха нельзя Письмо Минфина РФ от В перечне выплат, освобожденных от обложения НДФЛ ст. При этом контролеры признают, что нужно руководствоваться сложившейся судебной практикой, согласно которой суммы компенсации проезда к месту проведения отпуска работникам организаций Крайнего Севера и членам их семей не облагаются НДФЛ письма Минфина РФ от В определениях от В соответствии со ст.

Следовательно, суммы оплаты проезда к месту отдыха и обратно работников организаций Крайнего Севера и членов их семей носят компенсационный характер и не облагаются НДФЛ.

Компенсация стоимости проезда работника к месту проведения отпуска и обратно не облагается страховыми взносами только для работников из районов Крайнего Севера или приравненных к ним местностей п. Компенсация не облагается страховыми взносами полностью если работник проводит отпуск на территории РФ или частично если работник проводит отпуск за пределами РФ.

При проведении отпуска за границей не облагается страховыми взносами только часть стоимости проезда, рассчитанная от места отправления до пункта пропуска через Государственную границу РФ международного аэропорта, в котором работник проходит пограничный контроль.

Оставшаяся часть стоимости проезда облагается страховыми взносами. Так, взносы нужно начислить в том числе на стоимость перелета, рассчитанную от пункта пограничного контроля в аэропорту до места пересечения самолетом границы РФ письма Минфина РФ от Стоимость проезда сотрудника не облагается страховыми взносами в размерах, закрепленных в коллективном договоре, локальном нормативном акте или трудовом договоре ст.

Компенсация стоимости проезда неработающих членов семьи работника из районов Крайнего Севера или приравненных к ним местностей мужа, жены, несовершеннолетних детей, проживающих с ним к месту проведения отпуска и обратно не облагается взносами.

Размер, условия и порядок выплаты компенсации следует установить в коллективном или трудовом договоре, локальном нормативном акте ст.

С точки зрения ВС РФ, не имеет значения, кому выплачена компенсация работнику или члену его семьи Решение от Вместе с тем есть ряд писем Минфина от С учетом разъяснений чиновников в случае проверки у работодателя могут возникнуть разногласия с контролерами.

При этом финансисты настаивают на том, что если при наличии обязанности уплатить страховые взносы с сумм оплаты проезда к месту отдыха работодатель этого не сделал, то его могут привлечь к ответственности в виде штрафа и начислить пени ст. Один раз в месяц мы делаем подборку статей, рекомендаций, новостей по актуальным темам и совершенно бесплатно рассылаем ее нашим подписчикам.

Оставьте, пожалуйста, свой адрес, если Вы хотите получать интересную профессиональную информацию. Вы хотите познакомиться с изданиями Аюдар Инфо ближе?

Введите свои данные, выберите интересный вам журнал и бесплатный номер скоро станет ваш. Обращаем ваше внимание, что воспользоваться заявкой вы можете только один раз. Спасибо за выбор Аюдар Инфо! Обратный звонок. Вход для клиентов.

Забыли пароль? Вернуться к списку журналов Выплаты к отпуску: нюансы налогообложения. Семинары и вебинары Аюдар Инфо НДФЛ и страховые взносы в свете последних изменений 08 декабря - 13 декабря г. Автор: Абросимова Ю. Специальные предложения Аюдар Инфо. Карта сайта. Все права защищены. E-mail Выберите одну или несколько интересных Вам тем: для бюджетных организаций. Для коммерческих организаций.

Для государственных учреждений. Номер Любой. Электронная версия. Почтовые данные.

Как учесть в расходах отпускные, если отпуск приходится на два отчетных периода

После того как вы начислили отпускные , нужно учесть их при налогообложении. Независимо от системы налогообложения, которую применяет организация в том месяце, когда сотрудник уходит в отпуск, на всю сумму отпускных начислите:. В момент выплаты перечисления на счет сотрудника отпускных удержите НДФЛ подп. НДФЛ рассчитайте со всей суммы отпускных, уменьшив налоговую базу на положенные сотруднику вычеты.

Как отразить в налоговом учете суммы отпускных по переходящему отпуску (с одного месяца на другой)

Организация может либо сразу учесть отпускные в базе по налогу на прибыль, либо списать за счет резерва предстоящих расходов на оплату отпусков. Об особенностях и первого, и второго варианта напомнил Минфин. Источник: Письмо Минфина от Для этого нужно составить специальную смету расчет. В смете должен быть отражен расчет сумм ежемесячных отчислений в резерв.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Фрагмент видеокурса "Налоговый учет и расчет налога на прибыль 2019"

Помимо зарплаты в течение года работодатель выплачивает своим сотрудникам отпускные платежи, которые обычно затрагивают ежегодный очередной отпуск. При этом, прежде чем отпустить работника отдыхать компания предоставляет ему отпускные, которые служат его материальным обеспечением в период отсутствия на рабочем месте. При этом во внимание принимаются не только зарплата, но и регулярные премии, материальная помощь, получаемые в течение года, предшествующего отпуску. Ошибочным считается перечисление налога раньше срока выплаты отпускных в момент их расчета и отражения в платежных ведомостях. При начислении подоходного налога на отпускные выплаты в качестве объекта обложение признается доход, полученный в виде платежей. Их работник-гражданин РФ получает перед уходом на очередной отдых от работодателя, действующего ст. Вопросы, касающиеся начисления и уплаты отпускных находят подробное отношение во многих российских нормативных актах, в частности: Новые требования являются более удобными для налоговых агентов, поскольку теперь им не придется в один день рассчитываться с сотрудниками по отпускным, учитывать выплаты в бухгалтерских и налоговых документах, перечислять в казну НДФЛ.

Как учитываются в целях налога на прибыль расходы на дополнительные оплачиваемые отпуска? Можно ли включить премии к отпуску в базу по налогу на прибыль?

Получайте приглашения на бесплатные занятия, анонсы статей, расписание вебинаров и онлайн-курсов. Дайджест приходит 1 раз в неделю. На отправлено письмо для подтверждения. Вы можете изменить адрес.

Удерживают ли с отпускных ндфл

Отпускные при расчете налога на прибыль фирмы отражают в составе расходов на оплату труда п. Причем затруднений в учете упомянутых сумм в случае, когда отпуск приходится на один отчетный период, как правило, не возникает. Предположим, ежегодный оплачиваемый отпуск начинается в одном отчетном периоде и заканчивается в другом например, с 27 марта по 23 апреля , в каком порядке при методе начисления компания может учесть затраты на оплату отпуска в целях налогообложения прибыли?

Согласно п. В письме от По мнению финансового ведомства, такие отпускные включаются в расходы пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период.

«Отпускные» расходы для целей исчисления налога на прибыль

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Выплаты к отпуску: нюансы налогообложения

Регистрация предприятий и некоммерческих организаций. Сопровождение процедуры банкротства юридических и физических лиц.

Юридическая консультация от 500 рублей. Юридическая консультация от 500 рублей. В случае копирования информации, гиперссылка на iprim. Так любой гражданин может обратиться лично в офис или по телефону: 200-36-03 и абсолютно бесплатно получить квалифицированную юридическую консультацию по любому вопросу из области права.

Налог на прибыль: учет в расходах сумм отпускных; Вопрос: Об учете расходов на оплату дополнительных отпусков для целей налога на прибыль​.

Отпускные в бухгалтерском и налоговом учете

В Shazam назвали самые разыскиваемые россиянами песни Согласно данным сервиса, лидером по числу поисковых запросов стала композиция одной из российских певиц. Приложение по поиску музыкальных композиций Shazam опубликовало рейтинг десяти самых разыскиваемых песен в России и мире за первое полугодие 201. Мужчины назвали самые раздражающие мифы о себе На новостном социальном ресурсе Reddit появилось обсуждение, где мужчины разоблачают гендерные мифы.

Автор темы призвал мужчин на Reddit, вспомнить самые не соответствующие реальности мифы о себе, которые раздражают больше .

Налогообложение отпускных

Хочу возместить расходы, связанные с судебной экспертизой. С чего с чего начать. Делаю кадастровое межевание новый план участок куплен в собственность и фирма которая делает межевание сказали что изменили координаты в области и задерживают документы не готовят.

При проверке данных бумаг специалистам управляющей компании нужно знать, что на них обязательно ставится подпись уполномоченного лица выдавшей организации. Кроме этого, должна быть печать, дата выдачи и регистрационный номер. Исключение касается только проездных билетов.

Налог на прибыль: как учесть отпускные

Староалексеевская 4, офис 6 1 мин. РЕЖИМ РАБОТЫ: Ежедневно: с 9:00 до 20:00, без перерыва на обед. МЫ СМОЖЕМ ВАМ ПОМОЧЬ.

Налог на прибыль: учет в расходах сумм отпускных

Я хочу организовать приют для бездомных животных. Какие документы для этого должна собрать. Могут ли у меня возникнуть в связи с открытием подводные камни. Я стою на очереди с 2005 года на получение жилья.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Аделаида

    В этом что-то есть. Теперь мне стало всё ясно, Большое спасибо за информацию.

  2. Ада

    Сегодня я много читал по этому вопросу.

  3. Леокадия

    Это будет последней каплей.