+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налогооблажение в зарубежных странах

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Налогооблажение в зарубежных странах

Налоговые системы стран могут различаться кардинально. Поэтому, занимаясь бизнесом или становясь резидентом государства, необходимо тщательно изучить фискальный вопрос. В условиях объединения систем отдельных стран в глобальное финансовое пространство нельзя забывать о соглашениях об исключении двойного налогообложения. Неоднозначные трактовки, сложности с определением государства, в бюджет которого необходимо вносить средства, заставляют прибегать к профессиональной помощи. Они помогутвыбрать оптимальную схему налогообложения с учетом гражданства или места регистрации компании, учтут все важные моменты, проследят, чтобы вы не нарушили законодательство ни одной из стран, в которой живете или работаете. Развернуть меню.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Особенности налоговых систем каждой страны обусловлены государственным устройством и административными возможностями каждого уровня власти, степенью вмешательства государственных органов в экономику, характером экономической политики [66]. Налоговые системы зависят от типа государства и могут иметь трехуровневый и двухуровневый характер.

О. В. Антонова. Налоговые системы зарубежных стран. 2010

Особенности налоговых систем каждой страны обусловлены государственным устройством и административными возможностями каждого уровня власти, степенью вмешательства государственных органов в экономику, характером экономической политики [66].

Налоговые системы зависят от типа государства и могут иметь трехуровневый и двухуровневый характер. При трехуровневой налоговой системе — взимаются общегосударственные федеральные налоги, региональные налоги земель, провинций, автономных территорий и местные муниципальные налоги.

При двухуровневой налоговой системе — взимаются общегосударственные и местные налоги. В то же время в каждой стране есть особенности, которые иногда можно перенимать, а иногда полезно просто знать, порой, с целью избежать уже выявленных другими ошибок связанных с налогообложением. В то же время проводимые с конца х годов ХХ в.

Этому процессу способствуют: тенденция к экономическому объединению, расширение международных хозяйственных связей, стремление избежать двойного налогообложения []. Изучение налоговых систем западноевропейских стран интересно, прежде всего, для процесса Евроинтеграции.

Если рассмотреть структуру прямых налогов развитых стран в историческом аспекте, то можно заметить ее отличие от современной структуры. Так, в США накануне Второй мировой войны доля налога на прибыль корпораций составляла почти половину налоговых доходов федерального бюджета, тенденция к ее уменьшению появилась в послевоенный период: г. Приверженцы данной теории главным инструментом фискальной политики считали не налоги, а государственные затраты. Поэтому фискальная политика, проводимая правительством США и многих других стран, объединяла дефицитное инфляционное бюджетное финансирование с высоким прогрессивным налогообложением [81].

Поляк и А. Романов [66] в своих исследованиях показали, что развитие налоговых систем зарубежных государств после Великой отечественной войны шло неравномерно.

До конца х годов ХХ в. С х годов ХХ в. Она требовала ограничения налогообложения, введения низких налогов, которые бы стимулировали производство, увеличивая прибыль, а, следовательно, и новый приток налогов в бюджет государства [66]. Реформы налоговых систем зарубежных стран проводились не одновременно, а, как правило, поэтапно — в рамках каждой национальной экономики и растянулись на десятилетие.

Характеризуя этот период, Г. Романов [66] выделили основные цели, которые решались в процессе реформирования налоговых систем:. Современные налоговые системы Европейских стран после достижения гармонизации, все же имеют характерные черты в каждой стране, которые обусловлены:.

Налоговые системы стран — участниц Евросоюза по своей структуре выделяют: налоги на доходы и капитал прямые налоги ; налоги на потребление косвенные налоги ; социальные налоги налоги целевого назначения [31]. Иванов и Е. Давыскиба [30] в структуре систем налогообложения зарубежных стран выделяют следующие основные группы налогов, присущих подавляющему большинству государств, а именно:. Общий подоходный налог с населения распространяется на всех физических лиц, которые постоянно проживают на территории данной страны.

Налоги на отдельные виды доходов взимаются по пропорциональным или прогрессивным процентным ставкам и независимо от того, входят они или нет в общий подоходный налог с населения, рассматриваются как дополнение к этому общему налогу. По своей структуре система таких налогов соответствует следующим видам доходов: заработная плата, предпринимательская прибыль, процент на ссудный капитал и земельная рента [25].

Накануне первой мировой войны во многих странах был введен налог на прибыль корпораций, иногда дополняемый налогом на сверхприбыли. Значение этого налога выросло после второй мировой войны и сейчас составляет значительную долю доходов бюджетов развитых стран. Позже в ряде стран был введен налог на прирост капитала, которым облагаются не регулярные доходы от перепродажи земельных участков, пакетов акций компаний, валютных сделок и пр.

В большинстве стран взносы на социальное страхование имеют обязательный характер и взимаются как с лиц наемного труда, так и с предпринимателей. В некоторых странах существуют также взносы для лиц свободных профессий адвокаты, врачи, архитекторы, артисты и др.

В части уплачиваемой предпринимателями, такие взносы следует относить к косвенным налогам, поскольку они включаются в качестве издержек производства в цену производимых товаров и услуг и, в конечном счете, перекладываются на потребителя.

Среди этих налогов основным является налог на недвижимое имущество, которым облагаются земельные участки и строения. В некоторых странах существует также налог на общую сумму имущества, которым облагаются лишь крупные состояния, поскольку для этого налога предусмотрен высокий необлагаемый минимум.

В состав облагаемого имущества включаются также пакеты акций компаний, активы и товарные запасы индивидуальных предпринимателей, задолженность со стороны третьих лиц и пр. К видам налогов на имущество относят также налог на наследование и дарение.

Основной их формой являются индивидуальные акцизы спиртные напитки, табачные изделия, автомобили, бензин и др. Почти во всех странах Западной Европы действует универсальный акциз в форме налога на добавленную стоимость.

В других странах он имеет название налога с продаж. В условиях энергетического кризиса во многих странах Запада получили широкое распространение акцизы на энергию и горючее. Они взимаются в форме надбавок к тарифам на электроэнергию, к ценам на бензин, дизельное топливо и др. В зарубежных странах существует особая форма косвенных налогов, представляющая собой вид пошлины — это налог на сделки.

Наиболее распространенным среди которых является гербовый сбор, которым облагается регистрация актов о передаче имущества, расписок, квитанций и др. Исчисляется сбор либо по твердым ставкам, либо в процентах к сумме сделки. В ряде стран имеются также специальные трансфертные налоги, которыми облагаются некоторые особые виды сделок: продажа акций и облигаций, продажа земельной собственности и др. Одной из основных характеристик структуры современных налоговых систем зарубежных стран является соотношение прямых и косвенных налогов.

Данное соотношение имеет определенные особенности в разных странах. Однако, в целом, можно выделить две группы стран: страны, где наибольшую долю составляет прямое налогообложение наиболее яркий пример — США и государства преимущественно с косвенным налогообложением наиболее яркий пример — Франция. Кроме того, отдельно можно выделить Японию, которая не относится к указанным двум основным группам, так как доли подоходного налога и налогов на потребление приблизительно равны.

Следующим важным аспектом структуры налоговых систем развитых стран является структура прямых налогов, которая характеризуется определенными закономерностями, а именно — зависимостью соотношения между налогом на прибыль корпораций и личным подоходным налогом от структуры национального дохода.

В странах с развитой рыночной экономикой в созданном национальном доходе преобладают индивидуальные доходы, поэтому доля личного подоходного налога является наиболее высокой. Налог на прибыль корпораций не имеет большого фискального значения.

Его удельный вес в налоговых поступлениях большинства развитых стран, в частности в государствах — членах ЕС, в сравнении с удельным весом подоходного налога с физических лиц, сравнительно низкий [75].

Структура косвенных налогов развитых стран характеризуется имеющейся тенденцией уменьшения удельного веса специфических и увеличения удельного веса универсальных акцизов а именно — налога на добавленную стоимость. На сегодняшний день не существует единой точки зрения на то, какое конкретное сочетание налогов является оптимальным, и дискуссии на эту тему, как правило, сводятся к тому, чтобы найти компромисс между требованиями экономической эффективности и социального равенства.

Согласно теории, такие прямые налоги, как подоходный налог с физических лиц и налог на доходы корпораций, оказывают более сильное деформирующее воздействие на экономические решения, а, следовательно, и на распределение ресурсов в масштабах экономики.

Эти последствия могут усугубляться прогрессивностью системы налогообложения, особенно при обложении трудовых доходов; они особенно наглядно проявляются тогда, когда высокие предельные ставки налогообложения распространяются на сравнительно большие группы работающего населения, в первую очередь населения со средним уровнем дохода.

Другие обязательные выплаты, такие как обязательные социальные отчисления эквивалентные прямым налогам , повышают стоимость рабочей силы и могут деформировать структуру распределения ресурсов например, сдерживая инвестиции. В то же время теория утверждает, что дифференцированное воздействие некоторых важнейших косвенных налогов, таких как налог на потребление, является довольно ограниченным, по крайней мере, с точки зрения долгосрочной экономической динамики: эти налоги являются довольно нейтральными в плане их влияния на динамику сбережений и инвестиций, они не дискриминируют импорт по сравнению с отечественной продукцией и ложатся симметричным бременем на трудовые доходы и доходы на капитал.

Поэтому с точки зрения экономической эффективности система налогообложения со сравнительно низким уровнем прямых налогов и более высокой долей косвенных налогов может иметь определенные преимущества [75]. Однако с данным утверждением не согласуются контраргументы экономического характера, а также возражения из соображений социального равенства и справедливости. Поскольку спрос на большинство потребительских товаров высоко эластичен по цене и доходам, повышение налогов на потребление ведущее к росту цен по-разному отразится на реальном потреблении физических лиц с различным уровнем доходов.

Подобные изменения, безусловно, непропорционально сильно отразятся на потреблении беднейших слоев населения и людей с низкими доходами в целом.

Кроме того, в случае, если повышение цен будет значительным, это может привести к общему снижению конечного потребительского спроса, что чревато негативными последствиями для экономического роста, по крайней мере, в краткосрочной перспективе. Чем больше неравенство наблюдается в доходах в обществе, тем сильнее будут негативные социальные и экономические последствия [75]. Таким образом, общая структура системы налогообложения должна обеспечивать определенный баланс плюсов и минусов этих двух подходов с учетом позиции населения по вопросам экономической эффективности и социального равенства.

На сегодняшний день правительства разных государств, склоняющиеся в ту или иную сторону политического спектра, могут иметь разные предпочтения в отношении общего уровня налогообложения и его структуры с точки зрения соотношения прямых и косвенных налогов.

Поэтому возникает необходимость рассмотрения особенностей прямого и косвенного налогообложения в зарубежных странах. В общемировой практике налогообложения юридических лиц на современном этапе развития налоговых систем стран мира одним из прямых налогов является налог на прибыль корпораций.

В некоторых странах этот налог имеет другое название: налог на прибыль предприятий Франция ; налог на доходы юридических лиц Греция ; подоходный налог с юридических лиц Италия или налог на прибыль юридических лиц Япония.

Этот налог на сегодняшний день во многих странах мира имеет высокую степень развития. Данный факт объясняется тем, что в экономически развитых странах эффективность и полезность налога на прибыль корпораций определяется не объемом финансовых поступлений в бюджеты разного уровня, а использованием его регулятивных возможностей.

В мировой практике налогообложения налог на прибыль корпораций предприятий может вводиться на государственном, региональном и на местном уровнях. Однако во всех зарубежных странах налоги с доходов юридических лиц относятся к основнымисточникам доходов государственных федеральных, конфедеральных бюджетов. А на уровне регионов штатов, земель, провинций, кантонов применяются как самостоятельные налоги с доходов юридических лиц, так и региональные надбавки к государственным налогам [32].

Плательщиками налога на прибыль корпораций в зарубежных странах, в общем случае, являются фирмы, предприятия, организации, которые являются юридическими лицами и занимаются коммерческой деятельностью с целью получения прибыли [32].

Объектом обложения налог на прибыль корпораций по общему правилу является валовой доход предприятия, уменьшенный на фактически понесенные и документально подтвержденные расходы, произведенных с целью получения доходов [32]. Ставки налога на прибыль корпораций в настоящее время достаточно отличаются в разных зарубежных странах, в частности и странах —членах Евросоюза, несмотря на принятый еще в г. Анализ действующих ставок налога на прибыль корпораций свидетельствует о том, что в большинстве зарубежных стран ставки являются пропорциональными.

Кроме того, необходимо отметить существующие различия в корпоративном налогообложении между странами — старыми членами Евросоюза ЕС и новыми членами Евросоюза. Так, в среднем по ЕС и по вновь вступившим в ЕС государствам разница в ставке налога на прибыль корпораций составляет около десяти процентных пунктов [32, 85].

В налоговых системах многих зарубежных стран применяются разные механизмы получения в бюджет государства определенной минимальной суммы налога на прибыль корпораций и предотвращения уклонения от уплаты этого налога. Так, например, в Австрии и Франции налогоплательщики платят так называемый минимальный корпоративный налог, а в США — альтернативный минимальный налог [32].

В общем случае схема определения налогооблагаемого дохода при взимании налога на прибыль корпораций в зарубежных странах схожа с применяемой в Украине ивыглядит следующим образом рис. Файловый архив студентов. Логин: Пароль: Забыли пароль? Email: Логин: Пароль: Принимаю пользовательское соглашение. FAQ Обратная связь Вопросы и предложения. Добавил: Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права?

Сообщите нам. Харьковский национальный экономический университет им. Скачиваний: Налоги и налогообложение в условиях транзитивной экономики. Налоговые системы зарубежных стран Эволюция структуры налоговых систем развитых стран Особенности налоговых систем каждой страны обусловлены государственным устройством и административными возможностями каждого уровня власти, степенью вмешательства государственных органов в экономику, характером экономической политики [66].

Романов [66] выделили основные цели, которые решались в процессе реформирования налоговых систем: - стимулирование экономического роста страны; - создание благоприятного климата для предпринимательской деятельности, для увеличения потребительского спроса, роста сбережений у населения; - стимулирование производственных и научно-технических инвестиций и их эффективного распределения; - упрощение налоговой структуры; - установление более справедливых принципов налогообложения; - уменьшение возможности уклонения от уплаты налогов и увеличение поступлений в бюджет страны.

Современные налоговые системы Европейских стран после достижения гармонизации, все же имеют характерные черты в каждой стране, которые обусловлены: историческими условиями эволюции налоговых систем; уровнем материального благосостояния населения; совершенством механизма взыскания налогов, его способностью свести к минимуму уклонения от налогообложения; состоянием налоговой культуры; ориентацией общества на социальный компромисс и т. Давыскиба [30] в структуре систем налогообложения зарубежных стран выделяют следующие основные группы налогов, присущих подавляющему большинству государств, а именно: подоходные налоги включая подоходный налог с доходов физических лиц и налог на доходы компаний.

«Налоговые системы зарубежных стран»

Глава 1. Общая характеристика систем налогообложения зарубежных стран……………………………………………. Налоги — одно из важных понятий экономической науки, являющиеся экономической категорией, одним из звеньев экономических отношений. В современном понимании налог — это обязательный, принудительный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и граждан в форме отчуждения принадлежащих им на правах собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в бюджет и внебюджетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки в целях финансового обеспечения государства и его территориальных образований.

Глава 1 общая характеристика систем налогообложения зарубежных стран

Экономика Экономический анализ История экономики Макроэкономика Микроэкономика Налоги и налогообложение Общие работы Предпринимательство. Бизнес Теория экономики Экономика стран. Раздел 1.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Почему в России нет прогрессивного налога // Фанимани

Вопросы налогового планирования в зарубежных странах решаются на всех стадиях, рассмотренных в параграфе 4 гл. В данном параграфе излагаются варианты опти- мизации конкретных налогов на стадии текущего налогового планирования, используемые компаниями в зарубежных странах.

Глава 1.

В статье приводится опыт разработки имущественного налогообложения за рубежом, исторический и современный опыт развитых государств по применению имущественных налогов. Статья носит научный интерес в связи с обширным использованием зарубежных источников: законы об имущественных налогах в зарубежных экономически развитых странах, статистические ресурсы европейского союза, данные налоговых служб, научные исследования зарубежных финансистов.

Типология налогового планирования в зарубежных странах

Рассматривается налогообложение в зарубежных странах, с которыми Россия образует международные экономические блоки ЕАЭС, БРИКС , и стран, которые наиболее тесно связаны торговыми отношениями с Россией страны ЕС , а также имеют разное государственное устройство: унитарные и федеративные государства. Особое внимание уделено основным бюджетообразующим налогам: НДС, налогу на прибыль доходы организаций, налогу на доходы физических лиц и другим налогам. А также для преподавателей экономических специальностей вузов, представителей деловых кругов, работников государственных контролирующих органов и научных работников.

Журнал позволяет авторам сохранять без каких-либо ограничений авторские права. Все авторы автоматически приобретают авторские права на свои произведения в момент их создания.

10. Налоговые системы зарубежных стран

Меню журнала. Журналы индексируются Реквизиты журнала. DOI: Аннотация: Статья посвящена анализу налоговой системы Италии в сравнении с налоговой системой РФ. Основой для формирования представлений об итальянской налоговой системе служит структура налоговых поступлений в Италии, а не нормативно закрепленный набор элементов налога. Это позволяет оценить сложившуюся в настоящий момент в Италии фискальную систему с точки зрения выполнения основной для любой налоговой системы функции — формирование государственного бюджета, и взглянуть на ситуацию именно с экономической точки зрения. Налоги в рамках итальянской налоговой системы сгруппированы в соответствии с экономическим смыслом.

Вы точно человек?

Возникли вопросы или проблемы в области жилищного права. Наши юристы помогут вам разобраться с любыми из. Вы можете положиться на нас при решении любых вопросов из области административного права.

Исчисление налоговых обязательств физических лиц по подоходному налогообложению в развитых странах заключаются в следующем: расчет.

Налогообложение в зарубежных странах

Они могут только накладывать штрафные и прочие санкции. В дальнейшем же они все равно будут передавать дело в суд, если человек потребует компенсацию.

В приказе Минюста РФ от 27 августа 2012 г. Подскажите пожалуйста, у меня муж военнослужащий (офицер), какие у нас льготы на детский садик. У нас такая ситуация: служим мы в гарнизоне где в детском садике мест нету, рядом находится город, мы там хотели встать на очередь в садик, но нам сказали что наши льготы распространяются только по месту жительства, т.

Здравствуйте,у меня такая ситуация, получила от Министерства Обороны готовое жильё, т.

Сейчас они называются "Мои документы". Антон Алфимов: Сейчас пишет наш зритель, что во всех муниципальных учреждениях отсылают к платным юристам.

Александр Глушенков: В муниципальных учреждениях - может быть, и. Надо понимать, что бесплатная юридическая помощь не всесильна.

Кроме помощи в регистрации юристы могут оказывать услуги в процедуре банкротства и ликвидации юридических лиц различной формы организации. Проведение такой процедуры может иметь различный характер и зависит от имеющегося статуса организации.

Уставы любых обществ предполагают разную материальную ответственность при банкротстве.

Заставляют делать прививку от гриппа. Банк подал на меня в суд за неуплату по кредиту. Требуется ли санузел для сотрудников на кухне на фудкорте в ТЦ.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Таисия

    такой клёвый сайт.

  2. Таисия

    Неплохой пост, но много лишнего.

  3. Лаврентий

    Браво, какие нужная фраза..., отличная мысль