+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налогов при осно пример

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Общая стандартная система налогообложения — это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета. На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации, или в течение 30 дней после нее, ими не был выбран иной режим налогообложения. Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Регламентируются статьей НК РФ. Прочие доходы внереализационные.

Калькулятор расчетов налогов для юр лиц

Опыт работы в финансовой сфере более 10 лет. Сертифицированный бухгалтер-практик CAP. Профессиональный бухгалтер коммерческой организации Республики Беларусь. Профессиональный бухгалтер Республики Казахстан. В Республике Беларусь для индивидуальных предпринимателей предусмотрены:. В зависимости от вида деятельности, а также выбранного режима налогообложения индивидуальные предприниматели должны уплачивать и другие обязательные платежи в бюджет — НДС при ввозе товаров на территорию РБ, налог на недвижимость, налог на доходы иностранных организаций, земельный налог, взносы в ФСЗН и так далее, однако в этом материале мы не будем рассматривать вопрос исчисления указанных платежей.

Следует отметить, что решение уплачивать подоходный налог или налог при УСН предоставлено на выбор налогоплательщику, уплата же единого налога не может быть заменена применением какой-либо другой системы налогообложения. Единый налог уплачивается при осуществлении определенных видов деятельности и может быть применен одновременно с упрощенной или общей системой налогообложения.

Полный перечень видов деятельности, по которым ты в качестве ИП обязана исчислять и уплачивать единый налог, определен статьей Налогового кодекса РБ. К таким видам деятельности в частности относятся:. Исходя из этого, ты можешь сама прийти к выводу, что чаще всего ведение деятельности индивидуальным предпринимателем по реализации товаров работ, услуг физическим лицам-потребителям подпадает под налогообложение единым налогом пункт 2 статьи НК РБ.

Не поленись и перед началом ведения деятельности проверь свой вид деятельности, подпадает ли он под налогообложение единым налогом согласно вышеуказанным статьям НК РБ. И помни, что если ты, как предприниматель, осуществляешь несколько видов деятельности подпадающих и не подпадающих под единый налог , то наряду с единым налогом будешь вынуждена исчислять и уплачивать налоги по общей или упрощенной системам налогообложения.

Если ты определилась, что виды твоей деятельности не подпадают под налогообложение единым налогом для ИП, можешь переходить к разделу, касающемуся упрощенной системы налогообложения. С актуальными ставками единого налога по г. Минску можешь ознакомиться здесь. Приведем пример: ИП оказывает парикмахерские услуги в г. Минске, его выручка за месяц составляет 4 рублей.

Рассчитаем сорокакратный размер единого налога по данному виду деятельности, осуществляемому в г. Налоговым кодексом РБ предусмотрены льготы для некоторых категорий налогоплательщиков.

Это не полный объем льгот, ты можешь уточнить их в статье НК РБ. Заметим, что денежные средства, поступившие в качестве аванса предварительной оплаты , не включаются в выручку до момента реализации товаров работ, услуг. Отчетным периодом по единому налогу чаще всего признается календарный месяц, однако для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих единый налог по одному виду деятельности, осуществляемому через один торговый объект или одно торговое место, или один объект общественного питания, или один обслуживающий объект, или осуществляющих деятельность без использования торговых объектов, торговых мест, объектов общественного питания, обслуживающих объектов, отчетным периодом по выбору налогоплательщика может быть признан календарный квартал.

Налоговая декларация расчет по единому налогу ИП представляется не позднее 1-го числа отчетного периода, т. При превышении валовой выручки индивидуального предпринимателя над сорокакратной суммой единого налога налоговая декларация расчет представляется не позднее 1-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, в котором образовалась сумма такого превышения, доплата налога осуществляется не позднее этого же срока.

Как индивидуальный предприниматель, уплачивающий единый налог, ты обязана вести учет валовой выручки от реализации товаров работ, услуг , учета товаров, ввозимых на территорию РБ из государств — членов Евразийского экономического союза, форма и порядок заполнения книги учета утверждены Постановлением Министерства по налогам и сборам РБ от Ведение книги может осуществляться как на бумажном носителе, так и в электронной форме с последующим переводом ее по окончанию налогового периода календарного года на бумажный носитель.

Применение упрощенной системы подразумевает под собой исчисление налога без учета произведенных расходов налогоплательщиком. Это лишь общераспространенная практика, и в каждом отдельном случае необходимо анализировать финансовые потоки более детально.

Согласно статье НК РБ ты не вправе применять упрощенную систему налогообложения, если: — твоя деятельность связана с производством подакцизных товаров алкогольные напитки, табачные изделия и пр.

Законодательно установлено ограничение по применению упрощенной системы налогообложения не только по отдельным видам деятельности, но и по размеру валовой выручки.

ИП теряет свое право исчислять налог при УСН и осуществляет уплату подоходного налога, начиная с месяца, следующего за отчетным периодом месяцем или кварталом , в котором валовая выручка предпринимателя нарастающим итогом в течение календарного года превысила рублей.

НК РБ предполагает и переход на общую систему налогообложения на основании решения налогоплательщика. В случае принятия решения исчислять и уплачивать налог при УСН со дня государственной регистрации не забудь в течение 20 рабочих дней со дня регистрации предоставить в налоговые органы уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Упустив указанный выше период, ты сможешь перейти на применение упрощенной системы только с 1 января следующего года путем подачи уведомления в налоговый орган по месту постановки на учет в период с 1 октября по 31 декабря текущего года, предоставив данные о размере валовой выручки за первые девять месяцев текущего года, который не должен превышать сумму в размере рублей. В отличие от единого налога ставки налога при упрощенной системе устанавливаются в процентном соотношении к валовой выручке.

Расчет налогового обязательства производится нарастающим итогом с начала налогового периода путем применения ставки налога к валовой выручке, при этом в валовую выручку не включаются суммы НДС, исчисленные ИП от выручки от реализации товаров работ, услуг, имущественных прав , применяющим УСН с НДС.

Итого к уплате сумма налога при УСН составляет 1 ,50 руб. Обрати внимание, что полученная индивидуальным предпринимателем предоплата аванс, задаток будет включаться в валовую выручку только на дату отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе вести учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок ведения которой утверждены Постановлением МНС РБ, МФ РБ, Министерства труда и социальной защиты РБ и Министерства статистики и анализа РБ от Дополнительно к книге учета доходов и расходов используются формы по учету: — обязанностей налоговых агентов; — стоимости паев членов производственного кооператива; — обязательных страховых взносов и иных платежей в ФСЗН РБ; — расходов, производимых за счет средств ФСЗН РБ; — товаров, ввозимых на территорию РБ из государств — членов Евразийского экономического союза; — НДС по оборотам по реализации товаров работ, услуг , имущественных прав; — капитальных строений зданий, сооружений.

ИП имеет право вести книгу учета доходов и расходов, как на бумажном носителе, так и в электронном виде с последующим переводом ее по окончании отчетного периода на бумажный носитель. Общая система налогообложения применяется в случаях, если индивидуальный предприниматель:.

В случае применения ОСН предприниматели самостоятельно исчисляют ежеквартально суммы подоходного налога, исходя из налоговой базы, определяемой нарастающим итогом по результатам отчетного периода. Расчет суммы подоходного налога производится с чистой прибыли предпринимателя следующим образом:. Существует разница между составом внереализационных доходов, включаемых в базу по налогу при УСН, и внереализационных доходов, включаемых в налоговую базу при применении общей системы налогообложения.

Состав внереализационных доходов определен пунктом 6 статьи НК РБ и включает доходы, непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров работ, услуг , имущественных прав:. Как и доходы, облагаемые единым налогом и налогом при УСН, доходы от предпринимательской деятельности в целях исчисления подоходного налога учитываются при определении налоговой базы на дату их фактического получения. Теперь давай разберем, что входит в понятие налоговых вычетов при исчислении подоходного налога.

Налоговым кодексом РБ установлены следующие виды вычетов:. Пунктом 3 статьи НК РБ установлен определенный порядок применения вычетов для предпринимателей — первоначально сумма доходов уменьшается на сумму профессиональных вычетов, а затем последовательно применяются стандартные, социальные и имущественные вычеты. Наибольшая сумма вычетов складывается, несомненно, из суммы профессионального вычета, которая определяется, исходя из суммы фактически произведенных индивидуальными предпринимателями и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с осуществлением деятельности.

При этом ИП выбирает, каким образом он будет рассчитывать размер профессионального вычета на весь календарный год. Выбранный вариант изменению в течение календарного года не подлежит. Расходы ИП, учитываемые при налогообложении, подразделяются на:. Обрати внимание, что на основании пункта 20 статьи НК РБ не относятся к расходам ИП, уменьшаемых налогооблагаемую базу по подоходному налогу, следующие платежи:.

Приведем пример: ИП применяет общую систему налогообложения. Индивидуальный предприниматель не состоит в трудовых отношениях одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности и имеет двоих детей в возрасте до 18 лет.

Итак, определим сумму доходов, учитываемых при налогообложении:. Первоначально рассчитываем сумму профессионального налогового вычета. Исходя из полученных сумм, несложно сделать вывод, что оптимально в нашем примере использовать профессиональный вычет в виде документально подтвержденных и оплаченных расходов. Сумма стандартных вычетов будет составлять:. Итак, сумма подоходного налога к уплате составит:.

Отчетными периодами по подоходному налогу для индивидуальных предпринимателей признаются квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год. В связи с этим:. На основании первичных учетных документов индивидуальные предприниматели обязаны отражать информацию об осуществлении хозяйственных операций в следующих учетных документах:.

Книги могут вестись как на бумажном носителе, так и в электронном виде с последующим выводом их по истечению налогового периода на бумажный носитель. Подытожив всю информацию по налогообложению деятельности индивидуальных предпринимателей, можешь сама прийти к заключению, что применение УСН упрощает ведение учета, снижает риск неправильности исчисления налога и в большинстве случаев экономически более выгодно для индивидуального предпринимателя, в связи с чем и получило широкое распространение в сфере малого бизнеса.

Поделиться: 7. К таким видам деятельности в частности относятся: — ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий; — производство по заказам потребителей одежды, головных уборов и обуви; — деятельность в области фотографии; — видеосъемка событий и производство кино- и видеофильмов; — услуги парикмахерских и салонов красоты, татуировка, пирсинг, перманентный макияж, нательная живопись; — чистка и уборка жилых помещений; — производство изделий из бетона, гипса, цемента; — резка, обработка и отделка декоративного и строительного камня; — репетиторство; — обучение танцам; — деятельность в области упаковки товаров; — деятельность по письменному и устному переводу; — производство по заказам потребителей текстильных изделий, ковровых изделий ручной работы; — деятельность дизайнеров, художников-оформителей и пр.

Общая система налогообложения применяется в случаях, если индивидуальный предприниматель: — осуществляет виды деятельности, не подпадающие под обложение единым налогом; — не изъявил желание применять упрощенную систему налогообложения; — осуществляет виды деятельности, ограничивающие применение упрощенной системы налогообложения; — получил в течение налогового периода сумму валовой выручки в размере, превышающем ограничение для применения УСН.

Налоговым кодексом РБ установлены следующие виды вычетов: — стандартные вычеты в соответствии со статьей НК РБ на несовершеннолетних детей, в связи с низким доходом, отдельным категориям граждан и пр. Обрати внимание, что на основании пункта 20 статьи НК РБ не относятся к расходам ИП, уменьшаемых налогооблагаемую базу по подоходному налогу, следующие платежи: — в погашение кредитов, займов; — в порядке предварительной оплаты товаров работ, услуг , имущественных прав, которые будут признаны расходами по мере выполнения работ оказания услуг , поступления товаров, передачи имущественных прав; — по штрафам и пеням, уплачиваемым за нарушение законодательства; — расходы на непроизводственные цели, в том числе связанные с организацией отдыха, развлечений, досуга; — обязательные страховые взносы, уплачиваемые ИП в ФСЗН РБ, с доходов самого предпринимателя; — расходы на проезд в транспорте общего пользования и пр.

В связи с этим: — индивидуальные предприниматели представляют декларацию расчет по подоходному налогу в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее го числа месяца, следующего за отчетным периодом то есть не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января ; — уплата налога производится не позднее го числа месяца, следующего за отчетным периодом то есть не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января.

На основании первичных учетных документов индивидуальные предприниматели обязаны отражать информацию об осуществлении хозяйственных операций в следующих учетных документах: — книге учета основных средств; — книге учета нематериальных активов; — книге учета отдельных предметов в составе средств в обороте; — книге учета сырья и материалов; — книге учета товаров готовой продукции ; — карточке лицевого счета; — платежной ведомости; — книге учета доходов и расходов; — книге учета сумм налога на добавленную стоимость.

Калькулятор расчетов налогов

Что представляет собой общая система налогообложения и кто обязан ее применять, а также какие налоги придется исчислять плательщику ОСНО — составим шпаргалку бухгалтеру. ОСНО — система, на которой не особо много желающих работать. Разберемся, почему плательщики стараются обходить такой режим стороной и у всех ли это удается? Стоит вооружиться знаниями основных понятий, которые позволят при осуществлении деятельности не запутаться и не нарушить закон. ОСНО — общая система налогообложения, при которой плательщик должен исчислять такие налоги:. То есть, вряд ли кто-то выберет такое режим по собственному желанию, так как налоговая и бухгалтерская нагрузка на нем самая большая. Такую систему применяют при осуществлении оптовой торговли, изготовлении товара, при организации поставок дорогостоящей продукции корпоративному клиенту.

Налог на прибыль при ОСНО

Калькулятор предназначен для сравнительного анализа целесообразности применения ИП разных систем налогообложения. Калькулятор настроен на стандартный для большинства налогов, уплачиваемых ИП, отчетный период - квартал. Ставку единого налога в калькуляторе в справочной информации нужно вставить ту, которую установили Советы депутатов для Вашего вида деятельности в калькуляторе для примера установлена ставка руб. Позиции нужно вносить до деноминации В калькуляторе учтена уплата единого налога для одного торгового объекта, не учтены льготы по единому налогу. Обратите внимание на заполнение справочной информации, особенно в части стандартных вычетов наемных работников. Надеемся, что наш калькулятор позволит быстро выбрать наиболее оптимальный режим уплаты налогов ИП.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет налога на УСН доходы с работниками и без на примерах

Сумма налога УСН рассчитывается с учетом вычета фиксированных страховых взносов, что предполагает их обязательную уплату в отчетном налоговом периоде. Если Вы найдете ошибки, или у Вас имеются пожелания по улучшению функционала - просим Вас сообщить об этом, воспользовавшись кнопкой ниже. Оставить комментарий по онлайн-расчету налоговой нагрузки. Tweet Нравится. Калькулятор для Юридического лица.

Опыт работы в финансовой сфере более 10 лет. Сертифицированный бухгалтер-практик CAP.

Налогообложение ОСНО. ООО: налоги и обязательные платежи в году. Справка о применяемой системе налогообложения.

Как рассчитать налог на прибыль в 2019 году

Налог на прибыль юридические лица платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Фирмы обязаны платить процент со своей прибыли в бюджет. Или не ведут игорный бизнес.

Сравним суммы налогов, подлежащие уплате при применении общей и упрощенной систем налогообложения. Для этого вернемся к нашему примеру.

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2019 году

Информация по сотрудникам Кол-во сотрудников за исключением ИП Кол-во детей сотрудники имеющие более одного ребенка или одинокие родители сотрудники имеющие одного ребенка сотрудники, имеющие основное место работы у данного работодателя с заработной платой менее 5 бел. Закажите звонок. Принципы корпоративной социальной ответственности. Услуги 5. Бухгалтерские услуги Постановка бухгалтерского учета.

Общий режим налогообложения для ООО

Паспорт при поступлении на работу должен иметь каждый гражданин РФ, достигший четырнадцатилетнего возраста. Если паспорт имеет истекший срок действия, то он подлежит замене, так как считается не действительным с юридической точки зрения, что дает законное право работодателю отказать кандидату в приеме на предполагаемую должность. Временное удостоверение личности, выдаваемое на срок замены паспорта, имеет законную силу, позволяющую устроиться на любую работу. Законодательство Германии в отношении несовершеннолетних направлено не на их, скажем так, устрашение, а, в большей мере, на воспитание.

В уголовном кодексе Германии описаны действия несовершеннолетних, за которые они подлежат привлечению к уголовной ответственности. Действия, не описанные в Уголовном кодексе, наказанию не подлежат.

Решение о вынесении наказании или оставлении молодого нарушителя без наказания выносится в ходе судебного разбирательства.

ОСНО – общая система налогообложения, при которой плательщик должен исчислять такие налоги: . Приведем примеры расчета налогов на ОСНО.

Я уже два года сужусь с бывшим работодателем (уголовно-исполнительная система), безрезультатно. Суды и прокуратура всех уровней нарушений не видят.

Когда вас вызывают на группу разбора, то нужно заявлять ходатайство с просьбой провести трасологическую экспертизу. Если эксперт-трасолог возьмёт образцы краски с двух автомобилей и сравнит повреждения, он наверняка вынесет решение о том, что соприкосновения этих машин не было, - рассказывает Виктор Травин. Если в ГИБДД отказывают в проведении экспертизы, то можно провести её в частном порядке за собственные деньги.

Многие люди в нашей стране, к сожалению, недостаточно грамотны с юридической стороны. А еще очень важен тот факт, что наш народ не очень доверяет этим компаниям, бизнес которых очень часто построен на том, чтобы вымотать нервы клиенту при наступлении страхового случая. В случае, если вам отказала страховая компания в справедливом возмещении убытков, и вы понесли потери, то юрист по автомобилю - это первое лицо, к которому нужно обращаться.

Случаи могут быть разными.

Для расторжения невыгодного кредитного договора потребуется помощь юриста и обращение в суд. Этот вариант самый сложный, поскольку банковские договоры крайне редко содержат юридические ошибки. Это самый оптимальный способ урегулирования проблемы.

В Британии назвали самые популярные способы обмана туристов Более 5 тыс. В Министерстве труда назвали самые высокооплачиваемые профессии в России По данным ВНИИ труда, от 100 тыс.

В Минздраве назвали самые распространённые венерические болезни россиян В ведомстве отметили, что ежегодно число больных половыми инфекциями сокращается.

В Минздраве РФ назвали шесть передающихся половым путём заболеваний (ЗППП), которые чаще других выявляют у россиян.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС простыми словами - Суть НДС + бухгалтерские проводки - НДС что это такое - НДС просто о сложном
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Эмиль

    Однако, афтар грамотно накреативил!

  2. merlicam

    сморел мне понравилось

  3. Влас

    Служите, люди, добрым всем делам! с рождеством вас! дорогие и пусть новый год будет удачным и счастливым!

  4. Харлампий

    Актуально. Скажите мне, пожалуйста - где я могу найти больше информации по этому вопросу?

  5. outtosri

    просто улет