+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Облагаются ли подъемные страховыми взносами

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Облагаются ли подъемные страховыми взносами

Электронная подпись за 1 час для: торгов. Молодым специалистом в соответствии с Положением признается специалист, впервые устраивающийся на работу, возраст - не старше 28 лет. При выдаче подъемных с работником заключается дополнительное соглашение к трудовому договору с условием отработки в организации не менее 5 лет, в случае увольнения по собственному желанию работник обязан вернуть сумму выплаченных подъемных. Рассматриваются 2 варианта выплат:. Согласно сложившейся в настоящее время официальной позиции суммы возмещения на проезд и обустройство вновь принимаемым на работу специалистам, переехавшим из других городов, следует облагать НДФЛ. Сумма компенсации работнику расходов на наем жилья, по мнению Минфина России, подлежит налогообложению НДФЛ даже при условии, что возмещение подобных расходов предусмотрено трудовым договором.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Новая форма вместо РСВ-1 в году. Что такое межрегиональный зачет сумм страховых взносов?

Подъемные выплаты врачам и учителям освободят от НДФЛ

Для привлечения перспективных работников компания планирует выплачивать подъемные молодым специалистам, прибывшим к месту работы из других городов. Каков порядок принятия таких расходов в целях налогообложения прибыли, НДФЛ и страховыми взносами? Каковы налоговые риски, возникающие при наличии таких выплат? Понятие подъемных не определено нормами трудового и налогового законодательства.

Коммерческие организации устанавливают порядок и размеры возмещения работникам расходов при переезде на работу в другую местность коллективным договором или локальным нормативным актом либо по соглашению сторон трудового договора. Вместе с тем Налоговым кодексом установлен перечень доходов, не подлежащих налогообложению. Согласно разъяснениям специалистов Минфина России, суммы возмещения работнику расходов, связанных с переездом на работу в другую местность расходы по проезду и обустройству , не облагаются НДФЛ в размерах, установленных соглашением сторон трудового договора.

Такие разъяснения даны, например, в отношении следующих ситуаций:. Из вышеприведенных писем следует, что Минфин России допускал возможность применения пункта 3 статьи Налогового кодекса при выплате возмещения расходов, предусмотренных статьей Трудового кодекса, как в случаях перевода уже работающих сотрудников на работу в другую местность, так и в случаях привлечения новых иногородних работников. На момент переезда на работу в другую местность физическое лицо должно состоять в трудовых отношениях с тем же работодателем, по соглашению с которым осуществляется его переезд с одного места работы у данного работодателя на другое место работы, расположенное в другой местности.

В случае найма нового сотрудника и оплаты проезда до его места работы, указанного в трудовом договоре, а также расходов по обустройству на новом месте жительства применение положений указанной статьи является необоснованным.

В этой связи суммы оплаты организацией данных расходов работника подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке. При этом способ оплаты возмещения работодателем таких расходов значения не имеет. При этом существуют судебные решения, не поддерживающие официальную точку зрения.

Суд пришел к выводу о том, что обществом были выполнены все предусмотренные нормами Трудового кодекса условия, а именно: достигнута предварительная договоренность с работниками о возмещении спорных расходов, трудовыми договорами закреплены конкретные размеры этого возмещения, а само возмещение произведено в период, когда работники состояли в трудовых отношениях с обществом.

Ссылка налоговиков на то, что никто из работников документально не подтвердил, что полученные денежные средства были направлены именно на обустройство на новом месте жительства, также была отклонена судьями, так как действующее законодательство не предусматривает необходимости представления работниками отчетов о расходовании спорных компенсаций.

Постановление ФАС Дальневосточного округа от Что касается возмещения расходов на наем жилья, следует отметить, что статьей Трудового кодекса такой вид компенсации не предусмотрен. В этой связи Минфин России неоднократно указывал, что суммы возмещения организацией расходов по найму жилья работников, переехавших на работу в другую местность, не подпадают под действие пункта 3 статьи Налогового кодекса данной нормой предусмотрено освобождение от налогообложения сумм возмещения только в отношении переезда.

Президиум Верховного Суда РФ обобщил судебную практику по этому вопросу и пришел к выводу о том, что получение физическим лицом благ в виде оплаченных за него товаров работ, услуг и имущественных прав не облагается НДФЛ, если предоставление таких благ обусловлено, прежде всего, интересом передающего оплачивающего их лица, а не целью преимущественного удовлетворения личных нужд гражданина.

Однако следование такому правовому подходу, скорее всего, вызовет разногласия с проверяющими. В этом случае организации необходимо быть готовой отстаивать свою позицию в суде.

Отсутствие документов, подтверждающих факт несения работником возмещаемых расходов, увеличивает риски дополнительных претензий проверяющих как упоминалось выше, Минфин России настаивает на наличии этих документов. Если трудовой договор содержит условие, что в случае увольнения по собственному желанию работник обязан вернуть сумму выплаченных подъемных, то при увольнении работника до истечения установленного срока и возврате организации таким работником всей суммы полученных денежных средств у него будет возникать доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными кредитными средствами подп.

Официальных разъяснений в отношении обложения страховыми взносами сумм возмещения вновь нанятому работнику его расходов на проезд до нового места работы местонахождения организации и на обустройство на новом месте автору найти не удалось. Аргументом в данной ситуации по мнению автора может служить тот факт, что расходы вновь нанятого работника на переезд и обустройство подлежат возмещению уже в период действия заключенного с ним трудового договора; в свою очередь, возмещение таких сумм предусмотрено дополнительным соглашением к трудовому договору.

Однако нельзя исключить вероятности того, что представители налоговых органов примут иную точку зрения по этому вопросу. Обязанность выплаты работодателем компенсации найма жилья вновь принимаемым на работу иногородним лицам как уже было отмечено выше Трудовым кодексом прямо не установлена. Поскольку такая компенсация не упомянута в числе сумм, не облагаемых страховыми взносами, автор полагает, что прямых оснований для применения норм статьи Налогового кодекса к суммам этих компенсаций не имеется.

Эти выплаты произведены не в рамках трудовых отношений. Факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками сам по себе не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда.

В отношении применения норм главы 34 Налогового кодекса в связи с их непродолжительным действием правоприменительная практика еще не сформировалась. С учетом изложенного автор полагает, что при необложении в рассматриваемом случае страховыми взносами выплат вновь принятым молодым специалистам вероятность возникновения налоговых рисков существует.

Организация может воспользоваться правом налогоплательщика и обратиться по данному вопросу в Минфин России или в налоговый орган по месту своего учета за соответствующими письменными разъяснениями. В целях налогообложения прибыли налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на сумму произведенных расходов за исключением расходов, указанных в ст.

Чиновники со ссылкой на подп. Заметим, что в этом письме речь шла в том числе и о вновь принятых сотрудниках. Впоследствии Минфином России применение норм статьи Трудового кодекса в отношении возмещения расходов по переезду на новое место работы вновь нанятого сотрудника было признано необоснованным.

Соответственно, можно предположить, что налоговые органы будут руководствоваться именно этой позицией финансового ведомства. Поэтому в рассматриваемой ситуации более безрисковым в целях налогообложения прибыли нам представляется вариант учета сумм возмещения новым работникам в расходах организации по пункту 25 статьи Налогового кодекса.

При этом отсутствие подтверждения расходов работника при выплате единовременной компенсации предоставляет налоговому органу возможность квалифицировать данные расходы как не подтвержденные документально. Иными словами, наличие в допсоглашении к трудовому договору лишь фразы о "единовременной компенсации в связи с переездом в другую местность" не раскрывает, что фактически было компенсировано.

Данные выплаты могут осуществляться только в качестве системы оплаты труда, принятой в организации оплата труда в натуральной форме. Определение Конституционного Суда РФ от 4 июня г. Автор полагает, что при условии надлежащего документального подтверждения эти требования в отношении компенсации работнику найма жилья в том населенном пункте, где он осуществляет трудовую функцию, могут считаться выполненными, если привлечение иногородних работников связано с отсутствием квалифицированных специалистов среди местных жителей, что могут подтверждать справка учреждения службы занятости, документальные свидетельства о размещении работодателем вакансий в местных средствах массовой информации и т.

В то же время вероятность возникновения налоговых рисков при признании в налоговом учете расходов на возмещение работникам расходов на наем жилья исключить нельзя. Тринадцатого ААС от Девятого ААС от АС СЗО от Президиумом ВС РФ от Восьмого ААС от Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Особенный журнал о налоговом и бухгалтерском учете. Решение сложных профессиональных вопросов, возникающих у бухгалтера в повседневной работе; оперативные и подробные комментарии к изменениям в законодательстве; консультации по вопросам, связанным с работой бухгалтерии. Все это излагается в доступной форме, сопровождается наглядными примерами, схемами, таблицами и рисунками. Ошибки практически исключены. Периодичность - 1 раз в месяц. Чтобы регулярно получать "Актуальную бухгалтерию", обратитесь к Официальному партнеру компании "Гарант", который Вас обслуживает.

Овчинникова, журнал "Актуальная бухгалтерия", N 12, декабрь г. Налог на прибыль В целях налогообложения прибыли налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на сумму произведенных расходов за исключением расходов, указанных в ст. Журнал "Актуальная бухгалтерия" Особенный журнал о налоговом и бухгалтерском учете.

Вход Регистрация. Введите адрес электронной почты:. Введите пароль:. Запомнить Забыли пароль.

Выплаты, на которые не начисляются страховые взносы

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Когда пригодился не там, где родился

В коммерческой организации для привлечения молодых перспективных работников разрабатывается Положение по выплате подъемных молодым специалистам, прибывшим к месту работы из других городов. Молодым специалистом в соответствии с Положением признается специалист, впервые устраивающийся на работу, возраст - не старше 28 лет. При выдаче подъемных с работником заключается дополнительное соглашение к трудовому договору с условием отработки в организации не менее 5 лет, в случае увольнения по собственному желанию работник обязан вернуть сумму выплаченных подъемных.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: «Подъемные» молодым

Сейчас, когда финансирование программы производится напрямую из федерального бюджета, получатели таких выплат обязаны уплатить с них НДФЛ. Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает.

Для привлечения перспективных работников компания планирует выплачивать подъемные молодым специалистам, прибывшим к месту работы из других городов.

В данном предложении оговаривается дата начала работы всегда более поздняя, чем дата заключения Трудового договора. В соответствии со ст. Согласно п. Подпунктом "и" п.

Ндфл с подъемных молодым специалистам

Миграция трудовой силы — обычное дело. Компании, пытаясь заполучить к себе высококвалифицированных работников, ищут подходящие кандидатуры по всей России. Чтобы стимулировать граждан сменить место жительства, организации берут на себя расходы, связанные с их переездом в другой город. О том, какие налоговые последствия ожидают компанию при таком участии в судьбе работника, — наша тема номера. Приглашая на работу иногородних лиц, организации обычно выплачивают им подъемные, берут на себя обязанность по оплате транспортных расходов, стоимости аренды жилья на новом месте.

При трудоустройстве медицинскому работнику выплачивается единовременное пособие подъемные. Чем это регламентируется?

Облагаются ли страховыми взносами подъемные молодому специалисту?...

Для сферы образования характерны различного рода выплаты педагогическим работникам, учащимся, студентам, молодым специалистам. У бухгалтера сразу возникает вопрос, необходимо ли данные суммы облагать страховыми взносами и НДФЛ. Однако найти на него ответ не всегда просто, поскольку в ряде случаев прямого указания законодательство не содержит. Будем рассуждать логически. Образовательное учреждение в рамках городской муниципальной программы выплатило денежные поощрения педагогическим работникам и учащимся школ. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды п. Доходы, не облагаемые налогом, перечислены в ст. В этой статье есть, в частности, указание на освобождение от налогообложения некоторых компенсационных выплат, установленных решениями представительных органов местного самоуправления п.

Обложение НДФЛ и страховыми взносами единовременного пособия (подъемные)

На втором месте прочно закрепился внедо. Эксперты определили самые популярные предметы одежды Эксперты платформы Lyst на основе поисковых запросов составили рейтинг самой покупаемой одежды в разных странах.

Как выяснилось, итальянки больше другой одежды и аксессуаров любят поясные сумки, передает "Лента. Немки - парки и вещи из винила. Эксперты перечислили самые пьющие страны мира Первое место досталось Великобритании.

Судебная практика: пособие молодым специалистам не облагается страховыми взносами. 30 августа Резникова Анна Евгеньевна 2. Рейтинг.

Выплаты в образовании: облагать или нет

До этого юрист должен предоставить цифровую копию своего диплома или подтвердить информацию об опыте работы. Весь 2012 год Мешков и Андреев постоянно следили за появлением новых вопросов на сайте и за тем, чтобы на них отвечали. Встречать новый, 2013 год они отправились в Индию.

Впервые нам не нужно было придумывать вопросы и искать юриста.

Большое внимание уделяется в журнале и комнатным растениям, которые используются для оформления жилых и офисных помещений, зимних садов, террас и балконов.

Самостоятельными объектами исследования являются: согласие реципиента на трансплантацию органов (тканей) человека, порядок изъятия органов (тканей) как у живого донора, так и у трупа, определение момента смерти человека, права донора, уголовная ответственность медицинских работников и иных граждан за нарушения в сфере трансплантологии и др.

Законодательство приводится по состоянию на 1 марта 2016 г. Данная работа рассчитана на преподавателей, студентов, аспирантов юридических учебных заведений, должностных лиц органов государственной власти, а также научных работников, медицинских работников и специалистов по организации здравоохранения.

По Ватсапу мне выслали копию накладной, где было указано, что груз отправлен 11. Грузоперевозчик отвечал,-что груз будет в Якутске 09.

Согласно действующему законодательству пользование телевизорами, радиоприемниками, магнитофонами и другими громкоговорящими устройствами в жилых помещениях допускается лишь при условии уменьшения слышимости до степени Жалоба от жителей на магазин Бесплатная юридическая консультация - Юрист онлайн консультация Здравствуйте, мы открыли магазин разливного пива в жилом доме, разрешение получено от всех инстанций на торговлю Как взять заключение по исполнительному производству.

Пенсионный фонд игнорирует решение суда 04.

Благодаря вашим профессиональным советам моей дочери удалось собрать необходимые документы и добиться положенных ей выплат. Спасибо Большое спасибо за разъяснение по противодействию коллекторам. Вопрос возник и требовал практически сиюминутного незамедлительного решения. Буквально все расписали по телефону.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Панкратий

    такой пост и распечатать не жалко, редко таковое найдешь в инете, спасибо!